1.某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时,应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是()。
【解析】某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时,应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入管理费用。
2.某企业2014年12月31日周定货产账户余额为3000万元累计折旧账户全额为800万元,固定费产减值准备账户全额为200万元周定资产清理冒方会额为50万元在建工程账户余额为200万元,该企业2014年12月31日,资产负债表中固电费产项目金额为()元。
3. 企业对可能承担的环保责任确认为预计负债,体现会计信息质量发展要求的是( )
【解析】对有几率发生的环保责任确认的预计负债,体现了谨慎性原则中不低估负债。
5. 生产费用在完工产品与在产品之间分配。能够使用不计算在产品成本法。属于该法的前提是()。
6. 会计人员在结账前发现记账凭证填制无误,但登记入账时误将600元写成6000元。下列更正方法正确的是()
【解析】在结账前发现账簿记录有文字或者数字错误,而记账凭证没有错误,应当采用划线.下列各项中,属于企业外来原始凭证的是()
11.某企业现金盘点时发现库存现金短款351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短款无法查明原因,关于现金【这两个字看不清,请老师看一下是不是“现金”】短款相关会计科目处理正确的是()
13.某事业单位年末按规定结转某项目财政拨款结余资金50000元,下列各项中,会计处理正确的是( )
14.下列各项中,事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是( )
15.2018年12月1日,某企业“交易性金融实物资产A上市公司股票借方余额为1000000元,12月31日,A上市公司股票的公允市价为1050000元,不考虑别的因素,下列各项中,该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确的是( )
【解析】交易性金融实物资产期未按公允市价计量,12月31日,公允市价上升50
16.某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑
额+开发阶段不符合资本化金额=160+(300-180)=280(万元)17.甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融实物资产,共支付价款3600000元
元,取得并经税努机关认证的増值税专用发票上注明的増值税税额为600元。不考虑别的因素,甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融实物资产科目的金额为:A.3610000
18.2018年12月31日,某公司下列会计科目余额为:“固定资产”科目借方余额1000万元,“累计折旧”科目贷方余额400万元,“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元,“固定资产清理”科目借方余额20万元。2018年12月31日,该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为( )万元。
【解析】固定资产项目列报金额=固定资产科目余额-备抵科目(累计折旧、固定资产减值准备)±固定资产清理(借方加贷方减)=1000-400-80+20=540(万元)
21.某家电生产企业,2019年一月以其生产的每台成本800元的微波炉作为非货币性福利发给职工,发放数量为100台,售价为1000元,适用的增值税税率为16%,不考虑别的因素,该企业确认职工的薪酬的金额应为(B)
27.某企业一台生产设备原价为800万元,预计净残值为38.4万元,预计可使用5年,采用双倍余额递减法计提折旧。至2017年12月31日,该设备已使用3年,不考虑别的因素,该设备2018年应计提的折旧额为(答案:C )
28. 下列各项中,关于权责发生制为基础的会计处理表述正确的是(答案:A )
33.事业单位纳入预算管理的业务中,既要进行财务会计核算,又要进行预算会计核算的是(D)A确认职工薪酬 B领用库存物品 C 计提固定资产折旧 D用现金支付业务活动费用
35.甲企业(增值税一般纳税人)向乙企业赊销商品一批,开具增值税专用发票注明的价款5000元,增值税税额为800元,并以银行存款为乙企业垫付运费300元(含增值税)。不考虑别的因素,甲企业确认的应收账款金额为( )
36.2018年12月,某企业计提短期借款利息6万元,取得存款利息收入1万元,为客户提供商业折扣5万元,现金折扣2万元。该企业列入当月利润表“财务费用”项目的本期金额应为( )万元
38.【单选】某公司制作并销售单一产品,该企业全年固定成本总额为300000元,产品不含税销售单价为15元,单位变动成本为10元,不考虑别的因素,企业的盈利为零的销售数量是( )
39.甲企业(增值税一般纳税人)向乙企业赊销商品一批,开具增值税专用发票注明的价款5000元,增值税税额为800元,并以银行存款为乙企业垫付运费300元(含增值税)。不考虑别的因素,甲企业确认的应收账款金额为( )
40.某企业为增值税一般纳税人,原材料日常核算采用实际成本法。2018年12月5日,该企业购入材料一批,增值税发票注明款项为100000元,增值税额为16000元,全部款项已用银行汇票付讫,取得增值税专用发票已经税务机关认证,材料尚未验收入库。下列各项中正确的是(C)
10.下列各项中,企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有( BD)
12. 【多选】下列各项中,除以名义金额计量的固定资产之外,事业单位应计提折旧的有(BC )
16.【多选】下列各项中,一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有(CD)
17下列各项中,企业年末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目(BCD)
18.【多选】下列各项中,关于记账凭证填制要求表述正确的有(答案:ACD )
A、重要性要求公司可以提供的会计信息应当反映与企业财务情况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项
B、相关性的要求公司可以提供的会计信息应当和投入资金的人等财务报告使用者的经营决策需要相关
C、谨慎性要求企业对交易或事项做会计确认、计量和报告应保持应有的谨慎,不应高估资产或收益,低估负债或费用
D、可理解性要求公司可以提供的会计信息应当清晰明了,便于投资者等财务报告使用者理解使用。
26. 根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的
1、企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作业成本法,应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。( )
【解析】企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作业成本法, 应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。
2.【实务一判断】企业转销无法支付的应该支付的账款时,应按其账面余额冲减管理费用
×3.资产负债表日,预付账款的账面价值是要预付账款与应付账款期末借方余额相加再减坏账准备之后的金额填列()
4.企业因未及时缴纳公司所得税而支付税款滞纳金时,应借记“所得税费用”科日(错)
5.某企业职工张某经批准休探亲假5天,根据公司规定确认为非累积带薪缺勤。该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬(对)
6.【判断】企业初次购买增值税税控系统专用设备,按规定可抵扣的增值税应纳税额,应冲减该专用设备成本。( 错 )
7.【判断】企业出售闲置不用设备形成的资产处置损益,将导致企业当期盈利变动。( 对 )
8.【判断】事业单位从上级政府财政部门取得的经费拨款,应当确认为财政拨款收入。( 错 )
9.【判断】未分配利润是指公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。(对 )
10.【判断】企业随同商品出售商品单独计价的包装物收入,应确认为别的业务收入。( 对 )
11.企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作
业成本法,应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。( )
【解析】企业采用标准成本进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本,作业成本法,应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。
,某股份有限公司所有者的权利利益各项目金额分别为:股本 10000 万元,(每股面值 1 元),资本公积(股本溢价)50000 万元,盈余公积 3000 万元,未分配利润 1000 万元(贷方余额)。
(1)4 月 25 日,经股东大会批准,用盈余公积向普通股股东转增股本 400 万元,宣告分配现金股利200 万元。5月 24 日支付全部现金股利。
(2)5 月 18 日,经股东大会批准,以现金回购方式回购本公司股票 1000 万元并注销,每股回购价3 元。
(3)12 月 31 日,全年实现净利润 2000 万元,按净利润的 10%提取法定盈余公积,并结转至未分配利润。要求:根据上述资料,不考虑别的因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
将利润分配其他明细余额结转至利润分配-未分配利润时: 借:利润分配-未分配利润
,2018 年度发生与交易性金融实物资产相关的业务如下:(1)4 月 13 日,甲公司购入乙公司股票 500 万股,支付价款 4000 万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利200 万元),另支付相关交易费用 1 万元。取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.06 万元,甲公司将该项投资划分为交易性金融实物资产核算,5 月 10 日,收到乙公司现金股利存入银行。
(2)6 月 30 日,甲公司持有乙公司股票的公允市价为 1900 万元.
(3)7 月 16 日,甲公司出售所持有的全部乙公司股票,取得的价款为 4219.95 万元存入银行。7 月31 日,甲公司核算出售该项金融实物资产应交增值税 12.45 万元。
要求:根据上述资料不考虑别的因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用 万元表示)。
1. 根据资料(1),下列各项中,关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是()。
B 借记“应交税费应交增值税(进项税额)”XXX C 借记“投资收益科目 1 万元
应交税费-应交增值税(进项税额)0.06 贷:别的货币资金等 4001.06
【解析】企业取得交易性金融实物资产,应当按照该金融实物资产取得时的公允市价作为其初始入账金额,记入“交易性金 融资产——成本”科目。
取得交易性金融实物资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目
2. 根据资料(1)和(2),下列各项中,关于甲公司 2018 年 XXXXXXX
后期的公允价值变动,计入到公允价值变动损益当中 交易性金融实物资产出售环节应缴纳增值税:
其主营业务为生产并销售M产品,M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转成本,该公司2018年适用的税率位16%,第四季度发生经济业务如下:(1)10月10号,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元、实际成本70元,M产品已经发出并符合收入确认条件,此外,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,10月24号,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本70,合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售,甲公司按售价的10%支付手续费,10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票,丙公司实际对外销售200件,应收代销手续费2200元,增值税132元,全部款项尚未结算。
(3)11月29日,向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票,每件产品的售价位110元,每件实际成本70元,由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,产品当日发出,符合输入确认条件,全部款项至月末尚未收到。
1、根据资料1,下列各项中,关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计处理正确的是(ACD)
2.根据资料2,下列各项中,甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是(C )
存货按实际成本进项日常核算,2018年12月初应收账款科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额),应收票据科目借方余额300000元,‘坏账准备---应收账款’科目贷方余额80000元.2018年12月甲公司发生如下仅就业务:
(1)10日,采用委托收款方式向乙公司销售一批商品,发出的商品满足收入确认条件,开具的增值税发票上注明的价款是500000元,增值税80000元,用银行存款为乙公司垫付40000元,增值税税额为4000元,上述款项全部至月末尚未收到。
(2)18日,购入原材料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款260000元,增值税为41600元,材料验收入库,甲公司背书转让面值300000元,不带息的银行承兑汇票结算购料款,不足部分 以银行存款补付
(3)25日,因为丙公司破产,应收丙公司账款400000元不能收回,经过批准确认准予核销。
(4)31日,经过评估计算,甲公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。
A、借:信用减值损失-计提坏账准备 400000贷:应收账款-丙公司 400000
B、借:坏账准备-应收账款 400000 贷:信用减值损失-计提坏账准备 400000
C、借:信用减值损失-计提坏账准备 400000 贷:坏账准备-应收账款 400000
D、借:坏账准备-应收账款 400000 贷:应收账款-丙公司 400000
4、根据期初资料,资料1-4,下列各项中,关于甲公司12月末坏账准备会计处理正确的是( )
5、根据期初资料,资料1-4,下列各项中,关于甲公司12月31号资产负债表“应收票据及应收账款”项目期末余额应列示的金额是( )
基生产车间只生产M产品,采用品种法,原材料在生产开时一性入,其他加工用均衡发生,采用约当产量比例法计工产品成本月来在产品成本,2018年12月该企业产品生产的成本费用如下:
(1)月初在产品200件,成本为242 000元,其中的直接材料费用为200 000
(2)本月生产产品耗用直材费用为750000元,车间管理耗用材料费用为6000元
(3)本月直接归集的产品生产A新酬共计为118 500元,车间管理人员薪酬为47 500,本月计推车间固定资产析旧费力23 500元。
2.根据料(1)和(2),下列各项中,关于直接材料费用在M在产品和产品分配表述正确的是:
3.根据料(1)和(3),关于直接人工费用在完工产品和在产品分配结果正确的是:
4.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于产品制造费用归集与分配的会计处理正确的是:
采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负责表“存货”项目的“期末余额”为200 000元。12月发生存货相关的业务如下:(1)10日,购入原材料2 000千克,采购单价为100元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000元,增值税税额为32 000元。由销售方代垫运费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元,增值税税额为2000元。全部款项以银行存款支付。12日,原材料验收入库,发现短缺10千克,经查属于运输途中的合理损耗。
(2)20日,企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批,实际成本为9 000元,采用分次摊销法进行摊销,该批周转材料估计使用3次,此为第一次摊销。
(3)25日,委托外单位加工一批应交消费税的材料,发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80 000元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15 000元,增值税税额为2 400元。由受托加工单位代收代缴消费税为5 000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后验收入库。将用于直接对外销售。
3、根据资料(2)下列各项中,关于行政部门领用并摊销周转材料的会计分录(B)
5、根据期初资料、资料(1)至资料(3),2018年12月31日,该企业资产负债表{“存货”项目的“期末余额”为(C)}{}为猜测题目
,2018年12月发生的有关经济业务如下:(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出600000元,不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共计发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行摊销。
(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元,增值税税额为128000元,款项尚未支付。
(3)12日,N生产设备运达并交付使用,以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,增值税税额为300元。
1、根据资料(1),下列各项中,关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是( )
A、12月2日一次性将“研发支出——费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目
B、6月30日之前发生的研发支出在发生时计入“研发支出——费用化支出”科目共计600000元
C、12月2日一次性将“研发支出——资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目
D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出——资本化支出”科目共计300000元
2、根据资料(1),下列各项中,关于M非专利技术摊销的会计科目处理表述正确的是( )
3、根据资料(2)和(3),下列各项中,关于N设备的会计科目处理表述正确的是( )
4、根据资料(2)和(3),下列各项中,关于购进N设备的增值税会计科目处理表述正确的是( )
5、根据资料(1)和(3),该企业2018年12月31日资产负债表日中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是( )
采用品种法计算产品成本M、N两种产品期初、期末均无在产品,制造费用和职工薪酬生产工时比例在M、N产品之间进行分配。2018年12月该企业有关成本费用资料如下:(1)生产M、N产品领用材料3 600千克,车间管理部门领用材料50千克,发出材料单位成本每千克20元,本月投产M产品300件,N产品200件,M产品材料消耗定额每件为10千克,N产品材料消耗定额每件为5千克,材料费用在M、N产品之间按照定额消耗量比例分配。
(2)根据“职工薪酬分配表”分配职工薪酬,车间生产工人薪酬为200 000元,车间管理人员薪酬为50 000元,企业行政管理人员薪酬为60 000元,本月M产品生产工时4 000小时,N产品生产工时6 000小时
(3)计提生产车间生产设备折旧费36000元,企业行政管理部门管理设备直接费用8 000元,本月M、N成品已全部完工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、根据期初资料和资料(1),下列各项中,该企业12月领用材料的会计科目处理正确的是( )
【解析】车间管理部门领用材料金额计入制造费用:50×20=1 000(元)
2、根据期初资料和资料(2),下列各项中,该企业12月M、N产品直接人工费用计算正确的是( )
3、根据期初资料和资料(1)至(3),下列各项中,该企业12月归集的制造费用是( )
某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为:股本 10000万元,(每股面值 1 元),资本公积(股本溢价)50000 万元,盈余公积 3000 万元,未分配利润 1000 万元(贷方余额)。2018 年该公司发生的相关业务资料如下:( 1)4 月 25 日,经股东大会批准,用盈余公积向普通股股东转增股本 400 万元,宣告分配现金
( 2 )5 月 18 日,经股东大会批准,以现金回购方式回购本公司股票 1 000 万元并注销,每股
( 3 )12 月 31 日,全年实现净利润 2000 万元,按净利润的 10%提取法定盈余公积,并结转至
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
2018 年度发生与交易性金融资产相关的业务如下:( 1 )4 月 13 日,甲公司购入乙公司股票 500 万股,支付价款 4000 万元(其中包合已宣告但
专用发票注明的增值税税额为 0.06 万元,甲公司将该项投资划分为交易性金融资产核算, 5 月 10 日,收到乙公司现金股利存入银行。( 2 )6 月 30 日,甲公司持有乙公司股票的公允市价为 3900 万元.
( 3 )7 月 16 日,甲公司出售所持有的全部乙公司股票,取得的价款为 4219.95 万元存入银
要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料( 1 ) ,下列各项中,关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是()。
2.根据资料( 1 )甲公司取得交易性金融资产应确认入账成本为( )) . A.4001
【解析】企业取得交易性金融资产,应当按照该金融资产取得时的公允市价作为其初始入账金额,
取得交易性金融实物资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
3 根据资料( 1 )和( 2 ) ,下列各项中,关于甲公司 2018 年公允价值变动的会计科目处理正
2.2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时,甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。经济补偿金=5*(4000*3)=60000元。
【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头,组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。
5. 根据支付结算法律制度的规定,银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。
【解析】支付结算的原则:恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。
6. 根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于企业财务会计报告组成部分的是(A )
7.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元,甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失,并按月从其工资中扣除,已知齐某月工资2600元,当地月最低工资标准为2200元,甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为( C )。
8.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2018年8月有关经营如下。
(1)销售m型彩电取得含增值税价款6960000元,另外收取包装物租金58000元。
9.2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元,另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( B )
11.2017年3月甲公司应向税务机关缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,实际缴纳消费税4.5万元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税所列式中,正确的是(B )
12.未在银行开立账户的W市退役军人事务局,经批准在银行开立了预算单位零约账户,下列账户种类中,该零余额账户应按其管理的是( B )
15.2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认出售的收益实现日期及金额的表述中,正确的是(C)
17.王某是某公司职工,公司让他在星期五加班2小时,在周六加班一天,公司未安排调休。王某每日工资为200元,则月底公司应支付王某的最低加班工资是(D)
18.湘都支付结算法律制度的规定,下列关于托收承付结算方式的表述中不正确的是()
19.甲公司为增值税-般纳税人,2018年9月进口货物一批涛关审定的关概完税价格为116万元。已知增值税税本为16%,关税税率10%,计算甲公司当月该策业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()
20.根据税收征收管理法律制度的规定。下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。
C纳税人对税务机关作出逾期不断纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的
2.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是()
3.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,正确的有( ABD )
D.劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
4.根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有(ABCD)
A.住宿和餐饮业 B.租赁和商务服务业 C.批发和零售业 D.烟草制造业
5.根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,签发汇总凭证必须记载的有(ABCD)
10.单位档案管理机构接收电子会计档案时,对电子会计档案进行检查的内容包括(ABCD)
14.根据增值税法律制度的规定,应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有(BCD)
15、 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有(ABC )
D、 电信公司提供语音通线、 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有(CD)
17、根据劳动合同法律制度的规定,属于用人单位经济性裁员优先留用的有(ACD)
18、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额中,不得计算折旧扣除的有(ABD)
19、根据消费税法律制度的固定,下列情况中,属于消费税征税范围的有(BC)
20、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有(AB)
22、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有(AC)
23、根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间,出现法定情形时,应停止领取失业保险金,并同时停止享受失业保险待遇,下列各项中,属于法定情形的有(ABCD)
25、根据税收法律制度的规定,税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时,可以决定撤销,变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有(ABCD)
27、根据会计法律制度的规定,企业和其他组织的下列会计档案中,应永久保管的有( AC )
28、根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有(ACD )
7.10月1日甲公司和乙公司超市签订租赁合同, 10月25日收到一年预付租金,10月30日甲公司把场地交付给乙超市。11月1日,甲公司开具发票。纳税义务发生时间为:收到预收款的当天(√)
2018 年 6 月 12 日,财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为 100 万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为 99 万元,与票面金额相差一万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。7 月 10 日,李某持票到本公司开户银行 Q 银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑别的因素,分析回答下列小题。
(1)下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是( )。
(1)1-3 月出租一套住房,每月租金 3000 元、缴纳房产税 120 元,2 月张某负担并支付房屋修缮费用 700 元。4月张某将该套住房转让,取得收入 900000 元,该套住房系张某 2012 年购入的第二套家庭生活用房。(2)3 月转让从公开发行市场购入的股票取得所得 15000 元,取得储蓄存款利息 600 元,购买体育彩票一次中奖收入 2000 元,领取原提存的住房公积金 8000 元。
全年工资、薪金所得 168000 元,专项扣除 33750 元。张某为独生子,其父母都超过 60 岁。
已知,个人出租住房个人所得税税率暂减按 10%;财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的,减除费用800 元,综合所得,每一纳税年度减除费用 60000 元,赠养老人专项附加扣除,按照每年 24000 元的标准定额扣除。个人所得税税率表(节选)
(1) 计算张某 1-3 月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()
(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价324.8元
(5)购进辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资供给某培训机构400台,购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
①计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( A )
②计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( C )
甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格,月工资提高至4000元,如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。
已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元要求:根现上述资料,不考虑别的因素,分析回答下列小题:
3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是(ABD)
2018年11月,甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务,收到现金货款2万元,支付原材料采购款6万元,支付劳务费4万元,提取周转现金1万元。
已知:各存款账户余额充足要求:根据上述资料,不考虑别的因素,分析回答下列小题。
1、 王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列表述中,正确的是(ABCD )
登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要是做建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下
(1)建筑材料出售的收益5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用
已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
1,甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )
2,甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()
主要从事旅游服务,2018年10月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费,53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月一次性收取,个月的含增值税租金33万元.
(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%不动产租赁服务增值税税率为10%,取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游企业来提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求根据上述资料不考虑别的因素,分析回答下列小题.
(1)甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是(ABD).
(2)计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(B).
(3)三计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是(A).
在当地银行开立基本存款账户.并长期保持良好支付记录,2019年XXX月10日,甲公司向李某签发-张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内。李某向银行提示付款。银行工作人员发现甲公司。存款账户余额为1万元,遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款,要求:根据上述资料不考虑别的因素,分析回答下列小题。
1. 下列事项中,甲公司向李某签发支票必须记载的是(BCD)。A.付款地W市
(1)1月转让一套住房,取得含增值税出售的收益945000元该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元
(4)4月在甲电信公司购线元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元
已知:财产转让所得个人所得税的税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的。按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一-纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。
5.计算阵某2019年综含所N应缴纳个人所得税的下列算式中。正确的是()